Le Modèle 210 : Comment déclarer vos futurs revenus locatifs à Valencia
Vous avez décidé d’investir dans un bien immobilier à Valencia (Espagne) et vous vous interrogez sur la partie administrative ? La pierre angulaire du système fiscal pour les non-résidents est le Modèle 210. Il s’agit du formulaire officiel pour déclarer et payer l’Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) de manière trimestrielle.
Voici un guide pas à pas, valable pour la campagne 2026, pour que vous puissiez anticiper cette démarche sans stress.
1. Quand et comment présenter le Modèle 210 ?
La déclaration se fait par trimestre, même si vous n’avez perçu aucun loyer (dans ce cas, vous ferez une déclaration “négative” ou “sans activité”).
| Période de revenus | Date limite de déclaration |
|---|---|
| 1er trimestre (Janvier - Mars) | 20 Avril |
| 2ème trimestre (Avril - Juin) | 20 Juillet |
| 3ème trimestre (Juillet - Septembre) | 20 Octobre |
| 4ème trimestre (Octobre - Décembre) | 20 Janvier (année suivante) |
Le formulaire peut être rempli et payé 100% en ligne via le site de l’Agence Tributaire espagnole, en utilisant un certificat numérique, le système Cl@ve PIN, ou en renseignant la référence cadastrale de votre bien.
2. Les cases clés à remplir (Version simplifiée)
Pour un investisseur qui loue un appartement à usage d’habitation à Valencia, voici les sections les plus importantes du formulaire :
- Section 1 : Identification : Votre NIE (Numéro d’Identité d’Étranger) ou NIF, nom, prénom, et pays de résidence fiscale.
- Section 2 : Période et type de revenu : Sélectionnez le trimestre correspondant et le type de revenu “Location de bien immobilier” (code 01).
- Section 3 : Calcul du revenu :
- Case 03 (Revenu brut) : Le montant total des loyers perçus pendant le trimestre.
- Case 04 (Charges déductibles) : Le montant total des frais payés en Espagne (IBI, assurance habitation, frais de communauté, réparations facturées par une entreprise espagnole). Attention : Comme nous l’avons vu, vous ne pouvez pas déduire les intérêts de votre prêt bancaire étranger.
- Case 05 (Revenu net) : La différence (Case 03 - Case 04).
- Section 4 : Calcul de l’impôt : Le taux de 19% (pour les résidents UE/EEE) s’applique automatiquement. Le montant à payer apparaîtra dans cette section.
3. Erreurs fréquentes à éviter pour les nouveaux investisseurs
- Oublier la déclaration du 4ème trimestre : Elle est due en janvier, juste après les fêtes, et beaucoup l’oublient.
- Déduire la taxe foncière (IBI) à tort : Vous pouvez déduire l’IBI uniquement si vous avez effectivement payé le reçu pendant la période de location. Si le bien est vide, l’IBI n’est pas déductible.
- Ne pas conserver les justificatifs : L’administration espagnole peut vous demander des preuves de paiement jusqu’à 4 ans plus tard. Conservez toutes les factures et les justificatifs de virement bancaire.
4. Paiement de l’impôt
Le paiement s’effectue en ligne par carte bancaire ou par prélèvement SEPA sur un compte bancaire espagnol (fortement recommandé pour automatiser les paiements).
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